ПДВ для ФОП із 2027 року

Шквал запитань про обов’язкову ПДВ-реєстрацію єдинників викликав законопроєкт «Про внесення змін до Податкового кодексу України та Закону України «Про банки і банківську діяльність» щодо впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи, оподаткування операцій електронної торгівлі та забезпечення рівності платників податків в оподаткуванні ПДВ», який Мінфін  оприлюднив у березні.

Із 1 січня 2027 року обов’язкова ПДВ-реєстрація очікує на всіх, хто перетнув поріг у 4 млн грн за останніх 12 місяців. Зокрема, і єдинників — як юросіб, так і ФОПів. Виняток — платники третьої групи — електронні резиденти.

Податківці проведуть автоматичну ПДВ-реєстрацію єдинників 1 січня 2027-го, якщо дохід перевищить 4 млн грн. Для платників третьої групи це означає також перехід на ставку 3%. Єдинники, що мають дохід менше 4 млн грн, працюватимуть без змін.

Як рахуватимуть дохід? Для єдинників, що звітують щорічно, — за деклараціями 2025 року, для квартальників — за деклараціями IV кварталу 2025 року та перших трьох кварталів 2026-го.

Якщо підтвердиться, що за результатими 2026 року дохід не перевищує 4 млн грн, ПДВ-реєстрацію автоматично анулюють заднім числом — із 1 січня 2027-го.

Перехід буде поступовим. За перший квартал 27 року єдинники — ПДВ-новачки не будуть визначати ПДВ-зобов’язання, формувати кредит і звітувати. Також не складатимуть і не реєструватимуть податкові накладні. Реєструватимуть лише розрахунки коригування на зменшення компенсації постачальнику.

Вперше єдинники звітуватимуть з ПДВ за ІІ квартал 2027 року. До кредиту зможуть включити суми ПДВ, сплачені / нараховані постачальникам у першому кварталі. Але не більше ніж 20% від 1/4 доходу, що  задекларували за 2026 рік.

Штрафи за перші п’ять порушень протягом 2027 року символічні. Якщо неправильно визначите зобов’язання, порушите строки звітування, сплати ПДВ чи реєстрації ПН/РК, заплатите 1 грн.

Обов’язково врахуйте: наразі це лише законопроєкт. І поки він стане законом, щось може змінитися. Експертус Головбух триматиме вас в курсі! Побачимося!